海關對稅號(HS CODE)歸類提出質疑案例分析

企業進出口貨物時，經常遇到海關對稅號（HS CODE）歸類提出質疑的情況。進口時，通常懷疑歸入稅率較低的稅號，出口時，通常懷疑歸入退稅率較高的稅號。此外，稅號不同還有可能影響監管條件（如證件）的不同要求。

面對海關的歸類質疑，企業應當積極妥善應對，而一旦處理不當，輕則補交稅款，重則罰款甚至追究刑事責任，將給企業利益造成重大損失。

當遇到海關歸類質疑時，企業應該如何妥善應對，維護自身合法權益？我們通過一個案例來看一下。

一、案例簡介

2016年10月，H公司進口一票貨值人民幣600余萬元的夾具成套散件，申報稅號8479899990，關稅稅率為0，增值稅稅率為17%。

海關對該票貨物歸類提出質疑，先后提出另外3個不同的稅號，每個稅號對應的關稅稅率均為10%，H公司因此將增加稅款80余萬元。

這一爭議對H公司影響巨大，如果無法妥善解決爭議，不只是本次進口貨物增加稅款負擔，更加嚴重的后果是，今后進口相同貨物時，都必須按照10%的關稅稅率交納稅款，每年額外增加的稅款負擔將達數百萬元。

二、處理過程

海關提出質疑后，H公司先是嘗試由本企業人員解釋說明情況，但是，公司人員只是從專業技術角度羅列了貨物的具體情況，并不掌握海關的關注重點，雙方難以在同一“頻率”上對話，溝通效率低，反而加深了海關對企業的不信任。

H公司發現，在提供了技術材料并進行解釋說明后，不但沒有獲得海關的認可，反而又被歸入另外的稅號，稅率仍為10%，企業面臨的危機絲毫沒能解除，甚至可能招致額外的處罰，終于認識到了問題的嚴重性。

為扭轉不利局面，H公司向專業海關團隊尋求支持，借助專業機構的幫助解決問題。我們發揮專業經驗豐富的優勢，結合對海關歸類要求的全面把握和準確理解，通過與公司的深入交流，仔細審核單證資料，重新歸納整理事實證據和解釋說明思路，幫助企草說明文件并及時有效向海關反映意見，對海關提出的問題和新的意見均作出積極響應，始終做到合理表達訴求，積極有效溝通，有力維護企業合法權益。

處理過程中還出現了一個“小插曲”：企業在提交一份說明后，海關沒有再堅持原來的意見，但又提出應當歸入另外一個新的稅號，我們在全面掌握相關規定文件的基礎上敏銳地發現，海關這一意見依據的《歸類指導意見》已經被廢止，于是將這一情況及時告知企業起業，避免了對這份決定做更多無謂的分析和解釋工作，充分體現出專業機構所擁有的豐富經驗在“實戰”中的巨大價值。

經過上述大量專業、細致的工作，專業海關團隊幫助H公司高效地完成了事實證據的收集整理、說明材料的修改完善和與海關的充分溝通等工作，歷經半年時間，最終取得圓滿成果：海關接受H公司原申報稅號，此次進口貨物節省稅款80余萬元，今后每年節省稅款數百萬元。

三、案例分析

稅號（HS CODE）歸類不同，最直接的影響是對應的稅率也不同，從而會影響到海關征收關稅、增值稅等稅款的多少，以及稅務部門退稅的多少，因此，對貨物的歸類進行審核，是海關的一項重要工作，也是許多進出口企業經常遇到的難題。

歸類問題對企業的影響巨大，如果處理不當，不只是當前稅款的增加，更嚴重的是，今后進口貨物的稅款都將隨之增加，企業的負擔大大加重。而一旦海關認為企業存在故意偽報稅號的情形，除了稅款增加之外，甚至可能對企業處以罰款等處理。因此，企業有必要高度重視海關歸類質疑問題。

但是，企業在遇到海關針對歸類提出的質疑時，經常面臨的局面是：由于歸類問題本身具有專業性和復雜性強的特點，企業僅憑自身努力難以圓滿解決爭議，甚至會適得其反。

在幫助企業應對歸類質疑方面，專業機構可以起到不可替代的作用。從對爭議事項的理解和把握，海關意見的解讀，如何將企業合理訴求轉為海關可以接受的準確表達等方面，專業機構的豐富經驗都將幫助企業取得“事半功倍”的效果，降低成本，節約支出，切實維護企業合法權益。

四、處置建議

通過以上的介紹和分析，我們建議進出口企業在遇到海關針對歸類問題提出的質疑時，應當及時地尋求專業機構的支持，彌補企業在全面收集證據、準確解釋說明和有效溝通交流方面存在的不足，避免非專業處置帶來的負面影響，幫助企業渡過難關，既節省當前的支出，又化解今后的風險，實現企業的健康持續發展。